Как ИП на УСН (доходы минус расходы) отразить авансовый платеж в размере 20% от общей суммы договора лизинга?
Добрый день! Извините за беспокойство. Я начинающий бухгалтер. ИП на УСН доходы минус расходы хочет взять в лизинг экскаватор-погрузчик, его общая стоимость 2 000 000 рублей. Лизинговая компания на рассмотрение выслала коммерческое предложение, в котором следующие условия договора:
- Авансовый платеж 400 000, 00 (20 процентов с общей суммы договора лизинга, 2 704 036 рублей, в т.ч. выкупная цена)
- Срок договора 36 месяцев
- Балансодержатель Лизингополучатель
- Регистрация ТС на Лизингополучателя
- Страхование на Лизингополучателя
График лизинговых платежей с учетом НДС (20 процентов)
1 20.04.2019 400 000,00 авансовый платеж
2-36 20.05.2019-20.03.22 по 65 829,60
Общая сумма договора лизинга, в т.ч. выкупная стоимость 2 704 036, 00
Вычитала информацию что ежемесячные лизинговые платежи входят в расходы в том месяце в котором оплачены и на них выставлена счет-фактура, а как быть с авансовым платежом в 400 000, не ясно, так как аванс не учитывается в расходах или же 400 000 рублей - 65 829,60 (ежемесячный лизинговый платеж за апрель) = 334 170, 40 / 36 месяцев = 9282, 51 и списывать эту сумму сделав операцию вручную? Заранее спасибо за ответ!
- Авансовый платеж 400 000, 00 (20 процентов с общей суммы договора лизинга, 2 704 036 рублей, в т.ч. выкупная цена)
- Срок договора 36 месяцев
- Балансодержатель Лизингополучатель
- Регистрация ТС на Лизингополучателя
- Страхование на Лизингополучателя
График лизинговых платежей с учетом НДС (20 процентов)
1 20.04.2019 400 000,00 авансовый платеж
2-36 20.05.2019-20.03.22 по 65 829,60
Общая сумма договора лизинга, в т.ч. выкупная стоимость 2 704 036, 00
Вычитала информацию что ежемесячные лизинговые платежи входят в расходы в том месяце в котором оплачены и на них выставлена счет-фактура, а как быть с авансовым платежом в 400 000, не ясно, так как аванс не учитывается в расходах или же 400 000 рублей - 65 829,60 (ежемесячный лизинговый платеж за апрель) = 334 170, 40 / 36 месяцев = 9282, 51 и списывать эту сумму сделав операцию вручную? Заранее спасибо за ответ!
Comments
-
Цитата: Добрый день! Извините за беспокойство. Я начинающий бухгалтер. ИП на УСН доходы минус расходы хочет взять в лизинг экскаватор-погрузчик, его общая стоимость 2 000 000 рублей. Лизинговая компания на рассмотрение выслала коммерческое предложение, в котором следующие условия договора:- Авансовый платеж 400 000, 00 (20 процентов с общей суммы договора лизинга, 2 704 036 рублей, в т.ч. выкупная цена)- Срок договора 36 месяцев- Балансодержатель Лизингополучатель- Регистрация ТС на Лизингополучателя- Страхование на ЛизингополучателяГрафик лизинговых платежей с учетом НДС (20 процентов)1 20.04.2019 400 000,00 авансовый платеж2-36 20.05.2019-20.03.22 по 65 829,60Общая сумма договора лизинга, в т.ч. выкупная стоимость 2 704 036, 00Вычитала информацию что ежемесячные лизинговые платежи входят в расходы в том месяце в котором оплачены и на них выставлена счет-фактура, а как быть с авансовым платежом в 400 000, не ясно, так как аванс не учитывается в расходах или же 400 000 рублей - 65 829,60 (ежемесячный лизинговый платеж за апрель) = 334 170, 40 / 36 месяцев = 9282, 51 и списывать эту сумму сделав операцию вручную? Заранее спасибо за ответ!Добрый день!
Вам надо непосредственно этому лизингодателю задать вопрос - каким образом по правилам данной лизинговой компании будет зачтен данный аванс.
Соответственно, в том (тех) месяце (месяцах), когда по правилам лизинговой компании, отраженным в договоре лизинга, аванс будет зачтен в счет уплаты лизинговых платежей, в том (тех) месяце (месяцах) и будет фактически лизинговый аванс учтен для целей УСН.
Чаще всего, если имущество на балансе лизингополучателя, лизингодатели зачитывают лизинговый аванс единовременно в полной сумме в месяце передачи имущества в лизинг. Но бывают исключения, именно поэтому рекомендую уточнить у лизингодателя. -
Илья Антоненко, спасибо за оперативный ответ, уточню у Лизингодателя.
Илья, доброго Вам дня, я уточнила у лизингодателя, на мои вопросы он ответил так:
ВОПРОС 1: При заключении договора каким образом будет зачтен аванс 400 000, 00 (20 процентов) - единоразово или в течение срока договора (и в сумму 400 000 входит ли лизинговый платеж за 1 месяц)
ОТВЕТ: У нас есть два варианта: Единовременный зачет аванса (его нужно согласовать), если выберите.Второй вариант: в течение всего срока лизинга (будут выставляться СФ на сумму ежемесячного платежа + часть суммы зачета аванса)
ВОПРОС 2: Выкупная стоимость будет выделена в конце отдельной суммой или будет входить в ежемесячные лизинговые платежи (если будут входить, то в какой сумме).
ОТВЕТ: У нас в графике будет выделена выкупная цена. Последний платеж делится на два платежа. То есть у вас платеж по графику 65 829 руб, стоит из: Выкупной цены 59 246,64 руб + Платеж 6 582,96
Оплатить хотим сразу 400 000, 00, но согласно второго варианта мы сможем списывать в расходы днем оплаты согласно СФ?
Заранее спасибо за ответ, а то лизинг для меня "Темный лес"
