Как ответить на рекомендацию ИФНС об уточнении обязательств по НДС?
Добрый день!
ООО на ОСНО. Предприятие производит и реализует мед.инструмент, рег.удостоверения имеются. Организация ведет раздельный учет НДС.
Налоговая инспекция вызывала руководителя на беседу по одному из контрагентов. От него было 2 поставки в 3 квартале 2019г. Инспектор выявила признаки "проблемной" организации, составила протокол допроса, в котором рекомендует уточнить свои налоговые обязательства по НДС (удалить этот ндс из вычетов). Мы не согласны удалять, потому что товар реально был получен на склад, оплачен, все документы имеются с подписями и печатями. Если перенести НДС на прочие расходы, не принимаемые к налоговому учету, то налог на прибыль "поплывет", а за ним баланс. Это 2019 год, все сдано, получено аудиторское заключение.
Уважаемые форумчане, может у кого имеется опыт в данном вопросе, пожалуйста, помогите разобраться. В протоколе допроса уточнение налоговых обязательств носит рекомендательный характер, можно ли никак не реагировать на эту рекомендацию, или запросить официальное требование на уточнение НДС, или же написать ответное письмо на протокол?
ООО на ОСНО. Предприятие производит и реализует мед.инструмент, рег.удостоверения имеются. Организация ведет раздельный учет НДС.
Налоговая инспекция вызывала руководителя на беседу по одному из контрагентов. От него было 2 поставки в 3 квартале 2019г. Инспектор выявила признаки "проблемной" организации, составила протокол допроса, в котором рекомендует уточнить свои налоговые обязательства по НДС (удалить этот ндс из вычетов). Мы не согласны удалять, потому что товар реально был получен на склад, оплачен, все документы имеются с подписями и печатями. Если перенести НДС на прочие расходы, не принимаемые к налоговому учету, то налог на прибыль "поплывет", а за ним баланс. Это 2019 год, все сдано, получено аудиторское заключение.
Уважаемые форумчане, может у кого имеется опыт в данном вопросе, пожалуйста, помогите разобраться. В протоколе допроса уточнение налоговых обязательств носит рекомендательный характер, можно ли никак не реагировать на эту рекомендацию, или запросить официальное требование на уточнение НДС, или же написать ответное письмо на протокол?
Comments
-
Катерина ЭС, добрый вечер!Цитата: Уважаемые форумчане, может у кого имеется опыт в данном вопросе, пожалуйста, помогите разобраться. В протоколе допроса уточнение налоговых обязательств носит рекомендательный характер, можно ли никак не реагировать на эту рекомендацию, или запросить официальное требование на уточнение НДС, или же написать ответное письмо на протокол?протокол без внимания оставлять лучше не надо, составьте на него сообщения, где распишите, что:Цитата: товар реально был получен на склад, оплачен, все документы имеются с подписями и печатями.можете подробно рассказать с приложением документов/фотографий, что вот он товар фактически был куплен, доставлен на склад таким-то образом, вот он там лежал, потом его купили, мы его вот туда-то отгрузили ну и т.д.
принятие к вычету НДС не ставится в зависимость от проблемного контрагента, в соответствии с НК РФ покупатель имеет право принять входной НДС к вычету, если товар куплен для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, есть сч.ф. и товар поставлен на учет.
Федеральным законом от 18.07.2017 г. № 163-ФЗ была введена ст. 54.1 НК РФ, где в п. 3 сказано, что нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах не может рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.
в письме ФНС России от 19.01.2018 № ЕД-4-2/889 со ссылкой на письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ "О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды" указано, что в ходе налоговых проверок налоговые органы должны оценивать на предмет получения необоснованной налоговой выгоды недобросовестность именно проверяемого налогоплательщика и совершенных им действий, а не его контрагентами.
таким образом, в ответе на протокол допроса делайте упор именно на то, что вы добросовестны.
ну и посмотрите еще ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.08.2019 № Ф07-8982/2019 -
Aрина Абабкова, Добрый день! Спасибо большое за ответ💐
